Податки в Польщі для іноземця: податок на доходи, пільги і повернення

Податки — питання, яке іноземець у Польщі зазвичай відкладає, поки роботодавець сам утримує податок із зарплати. Потім настає весна, декларація PIT, і виявляється, що частину грошей можна було повернути, а частину пільг не застосовували.

Розбір іде за законом про податок на доходи фізичних осіб у зведеній редакції Dz.U. 2026 poz. 592 і за Податковим кодексом — Dz.U. 2026 poz. 622. Поправки, що вийшли пізніше, названих тут статей не змінюють. Мова про дохід фізичної особи — зарплату й договори; податки власної фірми розібрано в огляді про бізнес у Польщі (російською). Посилання ведуть на сторінку джерел з датою, коли ми читали текст. Для українців правила ті самі, що й для інших іноземців; окремо для громадян України, Білорусі та Росії важать пільга на повернення і спільна декларація з чоловіком чи дружиною — обидва пункти розібрано нижче.

Коротко: податки в Польщі для іноземців і українців у 2026 році

• Податковий резидент — той, у кого в Польщі центр життєвих інтересів або хто провів тут понад 183 дні на рік. Він платить податок з усіх доходів, зокрема закордонних.
• Шкала: 12% до 120 000 зл. і 32% понад цю суму. Податок зменшується на 3600 зл. на рік, тому перші 30 000 зл. фактично не оподатковуються.
• До 26 років зарплата і договори доручення звільнені до 85 528 зл. на рік.
• Той, хто переїхав до Польщі, отримує таке саме звільнення на чотири роки — якщо має польське громадянство, Карту поляка, громадянство ЄС або жив у країні зі списку закону.
• Пільга на дітей — від 92,67 зл. на місяць на дитину, а невикористану частину повертають грошима в межах внесків.
• Спільна декларація з чоловіком чи дружиною — лише якщо обоє резиденти Польщі або другий із подружжя — резидент ЄС.
• Декларація — з 15 лютого по 30 квітня. Роботодавець надсилає PIT-11 до кінця лютого.
• Повернення переплати — 45 днів за електронної подачі, 3 місяці за паперової.

Хто платить податки в Польщі: податкове резидентство

Усе починається зі статті 3 закону. Від неї залежить, з яких доходів ви платите.

Дві умови резидентства незалежні: достатньо однієї. Людина, чия сім'я і робота в Польщі, резидент і за 150 днів у країні; людина, яка прожила тут 200 днів, резидент, навіть якщо сім'я лишилася вдома.

Договір про уникнення подвійного оподаткування змінює правило. Статтю 3 застосовують з урахуванням таких договорів, стаття 4a. Якщо дві країни вважають вас своїм резидентом, спір вирішують правила договору, а не одна польська стаття. Підтвердження польського резидентства — сертифікат резидентства (certyfikat rezydencji); його видає податковий орган за заявою, стаття 306l Податкового кодексу. Сертифікат попередньої країни потрібен і для пільги на повернення, про яку нижче.

Податок у Польщі з зарплати: ставка і шкала

Дохід фізичної особи за замовчуванням оподатковується за шкалою, стаття 27 частина 1:

Вирахування 3600 зл. називається «сума, що зменшує податок». 3600 зл. — це 12% від 30 000 зл., тому до цього порогу податок фактично дорівнює нулю; звідси й «30 000 зл. без податку», про які питають у пошуку.

Із зарплати податок утримує роботодавець. Він розраховує й перераховує аванси щомісяця, стаття 32 частина 1, і зменшує базу на:

• витрати на отримання доходу — 250 зл. на місяць за наявності одного трудового договору, 300 зл., якщо ви живете не в тій місцевості, де робота, стаття 22 частина 2;
• утримані внески на соціальне страхування, стаття 32 частина 4.

Вирахування 300 зл. на місяць роботодавець застосовує лише за вашою заявою. Якщо ви повідомите, що оподатковуєтеся за шкалою і дохід не перевищить 120 000 зл., аванс зменшують на 1/12 суми 3600 зл., тобто на 300 зл. щомісяця, стаття 32 частина 3. На практиці це бланк PIT-2. Без нього вирахування ви отримаєте лише через річну декларацію.

Податкові пільги в Польщі для іноземців і українців

Пільга до 26 років

Звільнені від податку, стаття 21 частина 1 пункт 148, доходи людини до 26 років:

• за трудовим договором;
• за договором доручення (umowa zlecenia);
• за практику випускника й учнівське стажування;
• материнська допомога.

Ліміт — 85 528 зл. на рік. Громадянства закон не вимагає: пільга однакова для поляка й іноземця. Дохід понад ліміт оподатковується за шкалою.

Пільга на повернення і Карта поляка

Стаття 21 частина 1 пункт 152 звільняє до 85 528 зл. на рік на чотири роки поспіль дохід людини, яка перенесла місце проживання до Польщі, — з року переїзду або з наступного. Умови, частина 43:

1. після переїзду ви стали податковим резидентом Польщі;
2. ви не були резидентом Польщі три календарні роки до року переїзду і в тому році до дня переїзду;
3. у вас польське громадянство, Карта поляка або громадянство ЄС, ЄЕП, Швейцарії — або ви безперервно жили в країні ЄС, ЄЕП, у Швейцарії, Австралії, Чилі, Ізраїлі, Японії, Канаді, Мексиці, Новій Зеландії, Кореї, Великій Британії чи США, або до цього прожили в Польщі щонайменше 5 років;
4. є сертифікат резидентства або інший документ про податкове місце проживання за потрібний період;
5. ви не користувалися цією пільгою раніше.

Для громадян України, Білорусі та Росії це означає: без Карти поляка пільга недоступна, бо їхніх країн у списку немає. З Картою поляка — доступна за інших умов. Головна з них — сертифікат податкового резидентства попередньої країни за три роки до переїзду.

Спільний ліміт. Звільнення до 26 років, на повернення, для сімей із чотирма дітьми і для працюючих пенсіонерів разом не можуть перевищити 85 528 зл. за рік, частина 44.

Пільга на дітей

З податку віднімають за кожен місяць, стаття 27f:

Якщо податку не вистачає на вирахування, різницю повертають грошима, частина 8, — у межах сплачених внесків на соціальне й медичне страхування, частина 9. Звідси й «повернення податку на дитину в Польщі», яке шукають у пошуку.

Спільна декларація з чоловіком чи дружиною

Подружжя може оподатковуватися разом — податок рахують з половини спільного доходу й подвоюють, стаття 6 частина 2. Умова: обоє з подружжя — податкові резиденти Польщі, або один резидент Польщі, а другий — резидент ЄС, ЄЕП чи Швейцарії за частки польського доходу щонайменше 75%, частина 3a. Якщо чоловік чи дружина живе в Україні, Білорусі або Росії, спільна декларація неможлива.

Декларація PIT: строки і документи

PIT-11 показує й доходи, звільнені за пільгами до 26 років і на повернення, стаття 39 частина 1, — перевірте, що роботодавець їх відобразив.

Twój e-PIT. Податкова служба готує декларацію в електронному кабінеті e-Urząd Skarbowy на основі інформації від роботодавців. Перевірте в ній пільги, про які відомство може не знати: на дітей, на повернення, спільне оподаткування. Якщо щось не враховано, декларацію виправляють до надсилання.

Повернення податку в Польщі: коли надходять гроші

Переплату повертають у строк, стаття 77 § 1 Податкового кодексу:

• 45 днів від дня подачі декларації електронно, пункт 5a;
• 3 місяці — за паперової декларації, пункт 5.

Декларацію, подану до 15 лютого, вважають поданою 15 лютого, тому 45 днів ідуть від цієї дати, а не від дня надсилання.

Чому повернення немає. Найчастіші причини випливають із того самого закону:

• роботодавець не застосовував пільгу, а ви її не заявили;
• заяву про вирахування отримали два роботодавці, і обидва зменшували аванси на повні 300 зл. на місяць, — вирахування взято більше ніж за рік, і з'являється доплата;
• дохід перейшов поріг 120 000 зл., а аванси рахували за ставкою 12%;
• пільга на одну дитину не належить через поріг доходу.

Де це розходиться з практикою

• «До 26 років податку не платять» — лише в межах 85 528 зл. і лише з названих видів доходу. Дохід від власного бізнесу за цим пунктом не звільнений.
• «Повернення податку за 1 день» — так рекламують сервіси. Закон дає податковій 45 днів за електронної подачі; швидше буває, але це не обов'язок.
• «Пільга на повернення — лише для поляків» — ні: її отримує і власник Карти поляка, зокрема громадянин України чи Білорусі.
• «Податковий резидент — після 183 днів» — це лише одна з двох умов. Центр життєвих інтересів робить резидентом раніше.

Чим допомагаємо ми. Партнер у Польщі допомагає іноземцям із легалізацією, документами й податками: перевірить ваше резидентство, пільги до 26 років і на повернення, підкаже, чи потрібен сертифікат резидентства, і допоможе з декларацією. Опишіть ситуацію у формі нижче: громадянство, статус перебування, звідки дохід і яке питання щодо податків.

Як перевірити це самостійно

1. Визначте резидентство за статтею 3 закону про PIT: 183 дні або центр інтересів.
2. Звірте PIT-11 з розрахунковими листками: дохід, аванси, звільнені доходи.
3. Перевірте пільги: вік до 26 років, Карта поляка і дата переїзду, діти й дохід сім'ї.
4. Вирішіть питання спільної декларації: де резидент ваш чоловік чи дружина.
5. Подайте декларацію електронно — повернення надійде протягом 45 днів.

Часті запитання про податки в Польщі

Коли податки — не простий випадок

Декларація проста, якщо у вас одна робота в Польщі і немає доходів за кордоном. Інакше, якщо:

• у вас доходи у двох країнах або ви переїхали посеред року;
• ви хочете скористатися пільгою на повернення з Картою поляка;
• у вас немає сертифіката резидентства попередньої країни;
• податкова вимагає доплату після кількох роботодавців;
• ви працюєте за договором і водночас думаєте про власну фірму.

Опишіть ситуацію у формі нижче: громадянство, статус перебування, звідки дохід і що потрібно вирішити.