Налоги в Польше для иностранца: подоходный налог, льготы и возврат

Налоги — вопрос, который иностранец в Польше обычно откладывает, пока работодатель сам удерживает налог из зарплаты. Потом приходит весна, декларация PIT, и выясняется, что часть денег можно было вернуть, а часть льгот не применялась.

Разбор идёт по закону о подоходном налоге с физических лиц в сводной редакции Dz.U. 2026 poz. 592 и по Налоговому кодексу — Dz.U. 2026 poz. 622. Поправки, вышедшие позже, названные здесь статьи не меняют. Речь о доходе физического лица — зарплате и договорах; налоги собственной фирмы разобраны в пилларе о бизнесе в Польше. Ссылки ведут на страницу источников с датой, когда мы читали текст.

Коротко: налоги в Польше для иностранцев в 2026 году

• Налоговый резидент — тот, у кого в Польше центр жизненных интересов или кто провёл здесь больше 183 дней в году. Он платит налог со всех доходов, в том числе заграничных.
• Шкала: 12% до 120 000 zł и 32% сверх. Налог уменьшается на 3600 zł в год, поэтому первые 30 000 zł фактически не облагаются.
• До 26 лет зарплата и договоры поручения освобождены до 85 528 zł в год.
• Переехавший в Польшу получает такое же освобождение на четыре года — если у него польское гражданство, Карта поляка, гражданство ЕС или он жил в стране из списка закона.
• Льгота на детей — от 92,67 zł в месяц на ребёнка, и неиспользованную часть возвращают деньгами в пределах взносов.
• Совместная декларация с супругом — только если оба резиденты Польши или супруг — резидент ЕС.
• Декларация — с 15 февраля по 30 апреля. Работодатель присылает PIT-11 до конца февраля.
• Возврат переплаты — 45 дней при электронной подаче, 3 месяца при бумажной.

Кто платит налоги в Польше: налоговое резидентство

Всё начинается со статьи 3 закона. От неё зависит, с каких доходов вы платите.

Два условия резидентства независимы: достаточно одного. Человек, чья семья и работа в Польше, резидент и при 150 днях в стране; человек, проживший здесь 200 дней, резидент, даже если семья осталась дома.

Договор об избежании двойного налогообложения меняет правило. Статья 3 применяется с учётом таких договоров, статья 4a. Если две страны считают вас своим резидентом, спор решают правила договора, а не одна польская статья. Подтверждение польского резидентства — сертификат резидентства; его выдаёт налоговый орган по заявлению, статья 306l Налогового кодекса. Сертификат прежней страны нужен и для льготы на возвращение, о которой ниже.

Подоходный налог с зарплаты: ставка и шкала

Доход физического лица по умолчанию облагается по шкале, статья 27 часть 1:

Вычет 3600 zł называется «сумма, уменьшающая налог». 3600 zł — это 12% от 30 000 zł, поэтому до этого порога налог фактически равен нулю; так и появляется «30 000 zł без налога», о которой спрашивают в поиске.

Из зарплаты налог удерживает работодатель. Он считает и перечисляет авансы каждый месяц, статья 32 часть 1, и уменьшает базу на:

• расходы на получение дохода — 250 zł в месяц при одном трудовом договоре, 300 zł, если вы живёте не в той местности, где работа, статья 22 часть 2;
• удержанные взносы на социальное страхование, статья 32 часть 4.

Вычет 300 zł в месяц работодатель применяет только по вашему заявлению. Если вы сообщите, что облагаетесь по шкале и доход не превысит 120 000 zł, аванс уменьшают на 1/12 суммы 3600 zł — то есть на 300 zł каждый месяц, статья 32 часть 3. На практике это бланк PIT-2. Без него вычет вы получите только через годовую декларацию.

Налоговые льготы для иностранцев в Польше

Льгота до 26 лет

Освобождены от налога, статья 21 часть 1 пункт 148, доходы человека до 26 лет:

• по трудовому договору;
• по договору поручения (umowa zlecenia);
• за практику выпускника и ученический стаж;
• материнское пособие.

Лимит — 85 528 zł в год. Гражданства закон не требует: льгота одинакова для поляка и иностранца. Доход сверх лимита облагается по шкале.

Льгота на возвращение и Карта поляка

Статья 21 часть 1 пункт 152 освобождает до 85 528 zł в год на четыре года подряд доход человека, который перенёс место жительства в Польшу, — с того года, когда переехал, или со следующего. Условия, часть 43:

1. после переезда вы стали налоговым резидентом Польши;
2. вы не были резидентом Польши три календарных года до года переезда и в том году до дня переезда;
3. у вас польское гражданство, Карта поляка или гражданство ЕС, ЕЭП, Швейцарии — либо вы непрерывно жили в стране ЕС, ЕЭП, Швейцарии, Австралии, Чили, Израиле, Японии, Канаде, Мексике, Новой Зеландии, Корее, Великобритании или США, либо до этого прожили в Польше не меньше 5 лет;
4. есть сертификат резидентства или другой документ о налоговом месте жительства за нужный период;
5. вы не пользовались этой льготой раньше.

Для граждан Украины, Беларуси и России это означает: без Карты поляка льгота недоступна, потому что их страны в списке нет. С Картой поляка — доступна при остальных условиях. Главное из них — сертификат налогового резидентства прежней страны за три года до переезда.

Общий лимит. Освобождения до 26 лет, на возвращение, для семей с четырьмя детьми и для работающих пенсионеров в сумме не могут превысить 85 528 zł за год, часть 44.

Льгота на детей

Из налога вычитают за каждый месяц, статья 27f:

Если налога не хватает на вычет, разницу возвращают деньгами, часть 8, — в пределах уплаченных взносов на социальное и медицинское страхование, часть 9. Отсюда и «возврат налога на детей», который ищут в поиске.

Совместная декларация с супругом

Супруги могут облагаться вместе — налог считается с половины общего дохода и удваивается, статья 6 часть 2. Условие: оба супруга — налоговые резиденты Польши, или один резидент Польши, а другой — резидент ЕС, ЕЭП или Швейцарии при доле польского дохода не меньше 75%, часть 3a. Если муж или жена живёт в Украине, Беларуси или России, совместная декларация невозможна.

Декларация PIT: сроки и документы

PIT-11 показывает и доходы, освобождённые по льготам до 26 лет и на возвращение, статья 39 часть 1, — проверьте, что работодатель их отразил.

Twój e-PIT. Налоговая служба готовит декларацию в электронном кабинете e-Urząd Skarbowy на основе информации от работодателей. Проверьте в ней льготы, которых ведомство может не знать: на детей, на возвращение, совместное налогообложение. Если что-то не учтено, декларацию исправляют до отправки.

Возврат налога в Польше: когда приходят деньги

Переплату возвращают в срок, статья 77 § 1 Налогового кодекса:

• 45 дней со дня подачи декларации электронно, пункт 5a;
• 3 месяца — при бумажной декларации, пункт 5.

Поданная до 15 февраля декларация считается поданной 15 февраля, поэтому 45 дней идут от этой даты, а не от дня отправки.

Почему возврата нет. Самые частые причины следуют из того же закона:

• работодатель не применял льготу, а вы её не заявили;
• заявление о вычете получили два работодателя, и оба уменьшали авансы на полные 300 zł в месяц, — вычет взят больше чем за год, и появляется доплата;
• доход перешёл порог 120 000 zł, а авансы считались по 12%;
• льгота на одного ребёнка не положена из-за порога дохода.

Где это расходится с практикой

• «До 26 лет налог не платят» — только в пределах 85 528 zł и только с названных видов дохода. Доход от собственного бизнеса по этому пункту не освобождён.
• «Возврат налога за 1 день» — так рекламируют сервисы. Закон даёт налоговой 45 дней при электронной подаче; быстрее бывает, но это не обязанность.
• «Льгота на возвращение — только для поляков» — нет: её получает и владелец Карты поляка, в том числе гражданин Украины или Беларуси.
• «Налоговый резидент — после 183 дней» — это только одно из двух условий. Центр жизненных интересов делает резидентом раньше.

Чем помогаем мы. Партнёр в Польше помогает иностранцам с легализацией, документами и налогами: проверит ваше резидентство, льготы до 26 лет и на возвращение, подскажет, нужен ли сертификат резидентства, и поможет с декларацией. Опишите ситуацию в форме ниже: гражданство, статус пребывания, откуда доход и какой вопрос по налогам.

Как проверить это самому

1. Определите резидентство по статье 3 закона о PIT: 183 дня или центр интересов.
2. Сверьте PIT-11 с расчётными листками: доход, авансы, освобождённые доходы.
3. Проверьте льготы: возраст до 26 лет, Карта поляка и дата переезда, дети и доход семьи.
4. Решите вопрос совместной декларации: где резидент ваш супруг.
5. Подайте декларацию электронно — возврат придёт в течение 45 дней.

Частые вопросы о налогах в Польше

Когда налоги — не простой случай

Декларация проста, если у вас одна работа в Польше и нет доходов за границей. Иначе обстоит дело, если:

• у вас доходы в двух странах или вы переехали в середине года;
• вы хотите воспользоваться льготой на возвращение с Картой поляка;
• у вас нет сертификата резидентства прежней страны;
• налоговая требует доплату после нескольких работодателей;
• вы работаете по договору и одновременно думаете о собственной фирме.

Опишите ситуацию в форме ниже: гражданство, статус пребывания, откуда доход и что нужно решить.