Narzędzie
Kalkulator JDG: forma opodatkowania i Mały ZUS Plus
Podaj przychód, koszty i próg składek ZUS, a zobaczysz podatek razem ze składką zdrowotną w trzech formach opodatkowania — bo porównanie samych stawek podatku daje zły wynik. Drugi blok liczy podstawę składek w Małym ZUS Plus według wzoru z art. 18c.
Każda liczba jest wyliczona z przepisu, nie przepisana z tabeli. Stawki, progi i wskaźniki odczytaliśmy w ustawach i obwieszczeniach 6 listopada 2026 roku — strona źródeł
Składki społeczne: 21 459 zł · Dochód po składkach społecznych: 128 541 zł
art. 18 ust. 8 i art. 22 ust. 1 ustawy o ZUS, art. 28 ust. 1 ustawy wypadkowej · prognozowane wynagrodzenie 9420 zł, M.P. 2025 poz. 1206 odczytane w ustawie
Najtaniej wychodzi Ryczałt od przychodów, taniej od kolejnej formy o 382 zł
Skala podatkowa
12% do 120 000 zł minus 3600 zł, powyżej 10 800 zł plus 32% nadwyżki. Składka zdrowotna 9% dochodu, bez górnej granicy i bez odliczenia.
- Składka zdrowotna
- 11 569 zł
- Razem w roku
- 25 102 zł
art. 79 ust. 1, art. 79a ust. 1 i art. 81 ust. 2 ustawy zdrowotnej odczytane w ustawie
Udział w przychodzie: 12,6%
Podatek liniowy 19%
19% dochodu, a składka zdrowotna 4,9% — ale nie mniej niż 9% płacy minimalnej. Zapłaconą składkę odliczasz od dochodu, najwyżej 14 100 zł.
- Składka zdrowotna
- 6298 zł
- Razem w roku
- 29 524 zł
art. 79 ust. 1, art. 79a ust. 1 i art. 81 ust. 2 ustawy zdrowotnej odczytane w ustawie
Udział w przychodzie: 14,8%
Ryczałt od przychodów
Podatek od przychodu, bez kosztów. Przychód pomniejszasz o 50% zapłaconych składek zdrowotnych, bez limitu, oraz o zapłacone składki społeczne. Składka zdrowotna stała w progu przychodu.
- Razem w roku
- 24 719 zł
Udział w przychodzie: 12,4%
Przy tych stawkach skala przestaje być tańsza od podatku liniowego przy dochodzie około 153 070 zł rocznie. Punkt liczony razem ze składką zdrowotną — bez niej wypada w zupełnie innym miejscu.
Mały ZUS Plus: podstawa składek z zeszłorocznego dochodu
Ten blok pyta o zeszły rok, a nie o bieżący — tak stawia pytanie art. 18c. Przychód decyduje o wejściu, dochód o wysokości podstawy.
Przychód mieści się w limicie — co do tego warunku ulga przysługuje.
Limit i wzór to nie wszystko: art. 18c ust. 11 wyłącza pięć sytuacji, w tym pracę na rzecz byłego pracodawcy i prawo do preferencyjnej podstawy z art. 18a. Ulga obejmuje wyłącznie składki społeczne — składki zdrowotnej nie obniża.
Czego ten rachunek nie obejmuje
- Składki społeczne odliczamy w każdej z trzech form: od dochodu przy skali i liniowym, a od przychodu przy ryczałcie na podstawie art. 11 ust. 1 ustawy o ryczałcie. Zakładamy najniższą podstawę w wybranym progu — zadeklarowanie wyższej podnosi i składki, i odliczenie. Funduszu Pracy i Funduszu Solidarnościowego nie uwzględniamy: art. 26 ust. 1 pkt 2 ustawy o PIT nie pozwala ich odliczyć.
- Pełny rok działalności i jedna forma opodatkowania przez cały rok.
- Bez wspólnego rozliczenia z małżonkiem, bez ulgi na dzieci, bez ulgi dla młodych i bez IP Box — każde z nich działa tylko w części form i zmienia odpowiedź.
- Stawka ryczałtu jest tu wyborem, a nie wynikiem: art. 12 ust. 1 przypisuje ją do rodzaju działalności, a który punkt obejmuje twoje usługi, bywa sporne.
- Składka zdrowotna przy ryczałcie zależy od przychodu i zmienia się skokowo przy 60 000 i 300 000 zł — kalkulator liczy ten skok, ale nie ostrzega przed nim z wyprzedzeniem.
Przepisy odczytane 6 listopada 2026 · płaca minimalna 4806 zł, Dz.U. 2025 poz. 1242 · przeciętne wynagrodzenie 9228,64 zł, M.P. 2026 poz. 117 · limit odliczenia 14 100 zł, M.P. 2025 poz. 1274 · prognozowane wynagrodzenie 9420 zł, M.P. 2025 poz. 1206
Składka zdrowotna: 432,54 zł · 498,35 / 830,58 / 1495,04 zł · 120 000 zł