Инструмент
Калькулятор JDG: форма налогообложения и Mały ZUS Plus
Укажите выручку, затраты и порог взносов ZUS — увидите налог вместе с медицинским взносом в трёх формах налогообложения, потому что сравнение одних налоговых ставок даёт неверный ответ. Второй блок считает базу взносов в Mały ZUS Plus по формуле из ст. 18c.
Каждое число выведено из нормы, а не переписано из таблицы. Ставки, пороги и показатели прочитаны в законах и обвещениях 6 ноября 2026 года — страница источников
Социальные взносы: 21 459 PLN · Доход после социальных взносов: 128 541 PLN
ст. 18 ч. 8 и ст. 22 ч. 1 закона о ZUS, ст. 28 ч. 1 закона о несчастных случаях · прогнозируемая зарплата 9420 zł, M.P. 2025 poz. 1206 прочитано в законе
Дешевле всего выходит Рычалт с выручки, дешевле следующей формы на 382 PLN
Шкала
12% до 120 000 zł минус 3600 zł, свыше — 10 800 zł плюс 32% с превышения. Медицинский взнос 9% дохода, без верхней границы и без вычета.
- Медицинский взнос
- 11 569 PLN
- Всего за год
- 25 102 PLN
ст. 79 ч. 1, 79a ч. 1 и 81 ч. 2 закона о здравоохранении прочитано в законе
Доля от выручки: 12,6 %
Линейный налог 19%
19% дохода, медицинский взнос 4,9% — но не меньше 9% минимальной зарплаты. Уплаченный взнос вычитается из дохода, не больше 14 100 zł.
- Медицинский взнос
- 6 298 PLN
- Всего за год
- 29 524 PLN
ст. 79 ч. 1, 79a ч. 1 и 81 ч. 2 закона о здравоохранении прочитано в законе
Доля от выручки: 14,8 %
Рычалт с выручки
Налог с выручки, без затрат. Выручка уменьшается на 50% уплаченных медицинских взносов, без лимита, и на уплаченные социальные взносы. Сам взнос постоянен внутри своей ступени.
- Всего за год
- 24 719 PLN
Доля от выручки: 12,4 %
При этих ставках шкала перестаёт быть дешевле линейного налога при доходе около 153 070 PLN в год. Точка посчитана вместе с медицинским взносом — без него она оказывается совсем в другом месте.
Mały ZUS Plus: база взносов из прошлогоднего дохода
Этот блок спрашивает про прошлый год, а не про текущий — именно так ставит вопрос ст. 18c. Выручка решает вход, доход решает размер базы.
Выручка в пределах лимита — по этому условию льгота положена.
Лимит и формула — это не всё: ст. 18c ч. 11 исключает пять ситуаций, среди них работа на бывшего работодателя и право на преференциальную базу по ст. 18a. Льгота касается только социальных взносов — медицинского она не снижает.
Чего этот расчёт не учитывает
- Социальные взносы вычитаются во всех трёх формах: из дохода при скале и линейном, из выручки при рычалте по ст. 11 ч. 1 закона о рычалте. Берём наименьшую базу в выбранном пороге — заявленная выше поднимает и взносы, и вычет. Фонд труда и Фонд солидарности не учитываются: ст. 26 ч. 1 п. 2 закона о PIT их к вычету не допускает.
- Полный год деятельности и одна форма налогообложения весь год.
- Без совместной декларации с супругом, без льготы на детей, без льготы для молодых и без IP Box — каждая работает лишь в части форм и меняет ответ.
- Ставка рычалта здесь выбор, а не результат: ст. 12 ч. 1 привязывает её к виду деятельности, и какой пункт покрывает ваши услуги — вопрос спорный.
- При рычалте медицинский взнос зависит от выручки и меняется скачком на 60 000 и 300 000 zł — калькулятор этот скачок считает, но заранее о нём не предупреждает.
Нормы прочитаны 6 ноября 2026 · минимальная зарплата 4806 zł, Dz.U. 2025 poz. 1242 · средняя зарплата 9228,64 zł, M.P. 2026 poz. 117 · лимит вычета 14 100 zł, M.P. 2025 poz. 1274 · прогнозируемая зарплата 9420 zł, M.P. 2025 poz. 1206
Медицинский взнос: 432,54 zł · 498,35 / 830,58 / 1 495,04 zł · 120 000 zł